Оформлення фізичної особи-підприємця (ФОП) в Україні у 2025 році — це процес, який дозволяє розпочати власний бізнес, сплачувати податки та здійснювати підприємницьку діяльність легально. Давайте розглянемо, як правильно зареєструвати ФОП, які для цього потрібні документи та які існують групи ФОП. Про це читайте в унікальному матеріалі Лінія.Інфо.
1. Документи для реєстрації ФОП
Щоб зареєструвати ФОП в Україні у 2025 році, необхідно підготувати такі документи:
Паспорт громадянина України або інший документ, що посвідчує особу (для іноземців — паспорт та дозвіл на тимчасове або постійне проживання в Україні).
Ідентифікаційний код (РНОКПП) — документ, що містить номер реєстрації фізичної особи в податковій.
Заява на реєстрацію ФОП — за формою 10, яку можна подати онлайн через портал «Дія» або податкову службу.
Квитанція про сплату адміністративного збору — за реєстрацію ФОП, якщо реєстрація не здійснюється через онлайн-платформи безкоштовно (наприклад, через портал «Дія»).
Документи, що підтверджують право на працю (якщо є) — для іноземців, що не є громадянами України, наявність дозволу на роботу.
Заява про вибір системи оподаткування — вона подається разом із заявою на реєстрацію ФОП, якщо вибір зроблено одразу (це важливо для подальшого оподаткування).
У разі необхідності, дозвіл на певні види діяльності — наприклад, для торгової діяльності, ліцензії чи сертифікати на спеціалізовані послуги (якщо це передбачено законодавством).
2. Групи ФОП та вибір системи оподаткування
В Україні фізичні особи-підприємці можуть обирати одну з кількох систем оподаткування, що регулюються Податковим кодексом України. Ось основні групи ФОП:
1. Перша група (для малих підприємців)
Ця група підходить для тих, хто:
Має річний дохід до 1 000 000 грн.
Не має найманих працівників або працює лише з членами родини.
Займається торгівлею, надає побутові послуги, виробляє продукцію в обмеженій кількості.
Переваги:
Низька ставка податку — 10% від мінімальної заробітної плати (не більше ніж 210 грн на місяць у 2025 році).
Простий бухгалтерський облік.
Не потрібно сплачувати ПДВ.
2. Друга група (для середнього бізнесу)
Ця група підходить для тих, хто:
Має річний дохід до 5 000 000 грн.
Має до 10 найманих працівників.
Займається торгівлею, надає послуги, виконують роботи.
Переваги:
Ставка податку — 20% від мінімальної заробітної плати (це приблизно 420 грн на місяць).
Можливість спрощеного обліку.
Не потрібна реєстрація ПДВ (якщо ФОП не перевищує ліміти).
3. Третя група (для бізнесу з великими обсягами діяльності)
Ця група підходить для тих, хто:
Має річний дохід понад 5 000 000 грн.
Може наймати більше 10 працівників.
Займається будь-яким видом діяльності, у тому числі за допомогою інтернет-торгівлі або надання більш масштабних послуг.
Переваги:
Сплата податку на доходи — 5% від доходу (або 3% при сплаті ПДВ).
Можливість сплачувати ПДВ.
Простий податковий облік.
Особливість: Якщо перевищити ліміт доходу, ФОП з третьої групи має обов'язково перейти на загальну систему оподаткування.
Загальна система оподаткування
ФОП на загальній системі оподаткування сплачує:
Податок на доходи фізичних осіб (18%).
Військовий збір (1,5%).
ПДВ — 20% (якщо доходи перевищують певний ліміт).
Ця система підходить для великих підприємців і компаній, у яких є широкий бізнес.
3. Покрокова інструкція по реєстрації ФОП у 2025 році
Підготовка документів: Зберіть усі необхідні документи (паспорт, код, заява).
Вибір системи оподаткування: Рішення про вибір групи ФОП та системи оподаткування можна зробити під час подачі заяви.
Реєстрація ФОП онлайн: Через портал «Дія» або податкову службу подайте заявку на реєстрацію.
Отримання свідоцтва: Після успішної реєстрації ви отримаєте підтвердження про реєстрацію ФОП.
Відкриття банківського рахунку: Для ведення підприємницької діяльності відкрийте спеціальний рахунок для ФОП у банку.
Податкове обслуговування: Після реєстрації подайте заяву до податкової щодо вибору системи оподаткування та сплати податків.
4. Інші важливі моменти
Облік та звітність: Якщо ви обрали спрощену систему оподаткування, бухгалтерія може бути спрощеною, але все ж потрібно подавати звітність раз на квартал або рік (залежно від групи).
Соціальні внески: ФОП зобов'язаний сплачувати єдиний соціальний внесок (ЄСВ) на обов'язкове пенсійне страхування. Сума залежить від мінімальної заробітної плати в Україні і складає 22% від цієї суми.
Підсумок
Оформлення ФОП в Україні у 2025 році — це простий і швидкий процес, який дозволяє легалізувати бізнес та почати підприємницьку діяльність. Залежно від ваших доходів і планів, ви можете вибрати одну з груп ФОП, що дозволяє мінімізувати податкові витрати і зосередитися на розвитку вашої справи. Важливо правильно підготувати всі документи та дотримуватись законодавчих вимог для безперешкодної роботи вашого бізнесу.